El fraude, por su propia naturaleza, no permite ser medido o estimado de una manera muy exacta. Una de sus principales características es precisamente la de ser clandestino, oculto; y es por ello que muchas de las manifestaciones de este delito pasan desapercibidas para la mayoría de los dueños o administradores de empresas, sin importar qué tanto se esfuercen por detectarlo.
Como un aporte a la comprensión del fenómeno del fraude ocupacional, vamos a describir algunos de los métodos de fraude más utilizados por empleados y funcionarios de las empresas.
Fraude ocupacional: se describe como el acto intencional de utilizar la posición que se ocupa en una organización para procurar el enriquecimiento personal mediante el uso indebido de los bienes, recursos o información de la empresa para la cual se trabaja.
Ordeño: consiste en apropiarse de los dineros de una organización, antes que estos sean registrados en los libros contables. Como ejemplo está el hurto de recaudos por parte vendedores. Ocurre en el 16,6 por ciento de las veces en las cuales se materializa un fraude ocupacional.
Hurto de efectivo: ocurre cuando el dinero es hurtado después de su registro contable. Se presenta cuando el dinero es sustraído de la Caja, antes de ser depositado en el banco. Se detecta en el 10,3 por ciento de los casos descubiertos.
Gastos falsos o inflados: bajo esta modalidad, el delincuente inventa o exagera facturas que deben ser canceladas por la empresa, incluso por la compra de bienes para su uso personal. Ocurre en el 23,9 por ciento de los casos de fraude interno, por lo que los esfuerzos de combate deberían enfocarse preferentemente a esta modalidad.
Fraude con cheques de la compañía: consiste en hurtar cheques en blanco de la empresa, y girarlos a nombre de un cómplice. También se presenta el hurto de cheques girados a nombre de acreedores legítimos, para ser cambiados o consignados en cuentas del empleado deshonesto. Se presenta en el 14,7 por ciento de los casos.
Fraude en la nómina: algunos empleados tienen el poder para inventarse empleados inexistentes, haciendo que la empresa pague los salarios por supuestos servicios, en cuentas controladas por el defraudador. Otra modalidad consiste en falsificar reportes de tiempos extras de trabajo, para obtener de esta manera pagos adicionales, que luego pueden ser compartidos con el empleado que se presta para esta maniobra. Su porcentaje de ocurrencia es del 9,3 por ciento de los casos, pero su impacto puede ser alto y la duración de este tipo de fraudes puede superar los dos años, antes de ser detectado. Conocimos el caso de una empresa, en la cual el capataz de un frente de trabajo prestaba dinero a los obreros, cobrando por ello hasta el 50 por ciento mensual de intereses. Para "ayudar" a los empleados a pagarles semejante tasa de usura, inflaba sus reportes de horas extras. Así, terminaba siendo la empresa la que pagaba este alto interés.
Manipulación en las cajas registradoras: los sistemas de registro de operaciones posibilitan este tipo de manipulación, mediante la cual un empleado puede hacer registros falsos de devoluciones o descuentos de ventas, para ocultar la sustracción de dinero recibido de los clientes. Ocurre en el 2,8 por ciento de las veces.
Apropiación de bienes no monetarios: el empleado se apropia o da destinación diferente a los bienes no monetarios de la empresa, como activos, inventarios o información confidencial. Puede presentarse en el 16 por ciento de los casos de fraude ocupacional.
*Analista económico
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