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Fin del camino de la reforma tributaria 2019

  • El ministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla, dijo que en 2019 vendrán recortes para conseguir los recursos faltantes. FOTO Minhacienda
    El ministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla, dijo que en 2019 vendrán recortes para conseguir los recursos faltantes. FOTO Minhacienda
Por Andrea ballesteros altuve | Publicado el 20 de diciembre de 2018
En Definitiva

El texto definitivo se tendrá consolidado la próxima semana, según MinHacienda. El Gobierno, por su parte, debe darle sanción presidencial al proyecto de ley antes del 31 de diciembre.

Luego de tres días de discusión en plenarias de Senado y Cámara de Representantes, la Ley de Financiamiento (reforma tributaria 2019), quedó aprobada ayer en el Congreso.

En principio buscaba 14 billones de pesos para el Presupuesto General de la Nación de 2019 (de 258,9 billones) pero que, finalmente, recaudará al menos 7 billones.

Al polémico texto del presidente Iván Duque y el ministro de Hacienda y Crédito Público, Alberto Carrasquilla, le fue dado el visto bueno por la cámara baja, con 97 votos a favor y 51 en contra, ayer por la mañana luego de que acogiera el texto aprobado por Senado el martes en la noche.

Ello implica que el proyecto no necesitó ir a conciliación, pasa directamente a sanción presidencial, la cual se tiene que dar antes de terminar el año para que entre a regir el primero de enero de 2019.

Pese a que el proyecto de ley ya está en su recta final, las críticas no se hacen esperar. El profesor de Economía de la Universidad de los Andes, Leopoldo Fergusson, subrayó que aunque en el texto decisivo se redujeron de 70 a 29 los sectores económicos que se beneficiarán con las exenciones tributarias planteadas para la llamada economía naranja, la norma continúa regalando recursos a grandes empresarios.

“Lo que se aprueba implica el desangre de recursos públicos que los expertos denunciamos, y todo en defensa de unos intereses particulares, el caso de la Asociación Hotelera y Turística de Colombia, Cotelco, para dar solo un ejemplo; y en detrimento de los demás empresarios y ciudadanos colombianos”, expresó.

El catedrático sostiene que las exenciones tributarias establecidas en el proyecto de ley carecen de argumentos y cálculos fiscales.

En esa vía, también se mueve el excandidato presidencial Germán Vargas Lleras, quien publicó en su cuenta en Twitter: “Sin duda alguna hubo faltas de procedimiento y de forma. A las demandas que se radicarán contra la Ley de Financiamiento, se sumará la mía ya que regresaré al ejercicio de la profesión a partir del mes de enero”.

Algunas iniciativas

En el articulado quedó el polémico IVA plurifásico a las bebidas azucaradas y a la cerveza, así como el impuesto a la riqueza (patrimonio), la llegada del régimen simple con miras a aumentar la formalización y hasta las modelos webcam tendrán su propia retención (ver módulos).

Además pasó el impuesto al consumo de 2 % para la compra de inmuebles con un valor superior a 918 millones de pesos. Se excluyeron los cobros para Vivienda de Interés Social y Prioritario (VIS - VIP).

También se mantuvieron los incentivos a la economía naranja, pero con inversiones desde 150 millones de pesos en un lapso de tres años y, para el sector agropecuario, se admitió que los ciudadanos se pudieran agrupar en cooperativas o sociedades y recibir beneficios tributarios.

¿Qué más viene?

Carrasquilla destacó ayer durante una rueda de prensa que, a pesar de que el proyecto fue aprobado, el Gobierno es consciente de que no se va a tener el recaudo contemplado para cubrir el déficit presupuestal, por lo que están evaluando algunas alternativas para reducir el gasto.

De hecho, destacó que el próximo año no se sentirán en gran medida los cambios propuestos. “La tarea es adecuar la dinámica del gasto de una forma continua y firme. Vendrán recortes para el año entrante que estamos evaluando”, resaltó Carrasquilla, con el fin de cuidar la regla fiscal.

Contexto de la Noticia

IVA plurifásico a cervezas y gaseosas

Se aprobó el cambio de la base gravable del IVA para las cervezas y gaseosas. Ya no será monofásico (solo para productores) sino plurifásico. Es decir, el cobro del impuesto sería para toda la cadena productiva desde quien la fabrica hasta quien la comercializa y finalmente al consumidor. Este tributo tendrá un espacio de dos meses para ser implementado, explicó el senador David Barguil, y recogerá 910 mil millones de pesos.

Sobre este anuncio, la Federación Nacional de Comerciantes (Fenalco) dijo que obstaculizará la formalización empresarial porque agrega nuevos trámites al sistema tributario. “El IVA adicional a gaseosas y cervezas aumentará sus precios y disminuirá las utilidades de los pequeños comercios, en consecuencia, su interés en formalizarse”, apuntó Fenalco.

Con respecto a los pequeños comerciantes, Barguil explicó durante la sesión de Cámara de ayer que estos actores del comercio no estarán sometidos a este IVA sino a un régimen simple. Por tal motivo, el recaudo por esta vía disminuyó de 960 mil millones de pesos a 910 mil millones.

Renta para personas naturales

Se aplicará un impuesto de renta de 19 % a las personas con ingresos mensuales superiores a 5,6 millones de pesos. Para quienes devenguen más 8,7 millones de pesos mensuales, la tarifa será de 28 %. Mientras que quienes ganen más de 21 millones de pesos será de 33 %.

La cifra sigue incrementándose a medida que los ingresos sean mayores y quedaron establecidos así: quienes ganen más de 40 millones mensuales, será de 35 %; para quienes ganen más de 70 millones mensuales, de 37 %; y finalmente para quienes reciban más de 100 millones al mes, de 39 %.

Según MinHacienda, este cambio aplicará para la declaración de renta del próximo año. Sin embargo, el experto en temas tributarios, Julio César Leal, explicó que la norma no puede ser retroactiva y varias sentencias de la Corte Constitucional lo han subrayado: “Como la ley será aprobada en los últimos días de este año, el año gravable 2018 se conserva intacto y los efectos de la reforma son a partir del 1 de enero de 2019. Por lo tanto, lo que pase el año siguiente se debe declarar en el 2020”.

impuesto al patrimonio

La tarifa será del 1 % para 2019, 2020 y 2021 para patrimonios superiores a $5 mil millones.

“El concepto es equivalente al patrimonio líquido, calculado tomando el total del patrimonio bruto del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas vigentes al momento”, sostiene el artículo 36 de la Ley de Financiamiento.

Este tributo aplicará a partir del 1° de enero del año 2019 a: 1. personas naturales, sucesiones ilíquidas, contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.

2. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en Colombia, respecto de su patrimonio poseído directamente en el país.

3. Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el país, respecto de su patrimonio poseído indirectamente a través de establecimientos permanentes.

4. Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su muerte respecto de su patrimonio poseído en el país.

5. Las sociedades extranjeras que no sean declarantes del impuesto sobre la renta en el país, y que posean bienes ubicados en Colombia diferentes a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio.

régimen simple en cambio del monotributo

En la Ley de Financiamiento también se creó el Sistema de Tributación Simple, a través del cual se busca hacer más fácil el cumplimiento de las obligaciones tributarias ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) de las personas jurídicas o naturales con ingresos brutos anuales inferiores a 2.750 millones de pesos.

En un único formulario podrán liquidar sus obligaciones tributarias de renta e Impuesto de Industria y Comercio (ICA).

Además, las tarifas del sistema Simple para las tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías incluyen ya su responsabilidad de IVA. Por su parte, los restaurantes liquidarán el impuesto al consumo en el mismo formulario.

El régimen comprende e integra los siguientes tributos: el impuesto sobre la renta, el impuesto nacional al consumo, cuando se desarrollen servicios de expendio de comidas y bebidas; el IVA y el ICA consolidado, de conformidad con las tarifas determinadas por los concejos municipales y distritales, según las leyes vigentes.

impuesto a dividendos para personas y sociedades

La Cámara de Representantes y el Senado decidieron que aquellas personas que reciban dividendos, es decir los ingresos que perciba producto de la utilidad de una acción o título valor, superiores a 10,2 millones de pesos tendrán que pagar un impuesto de 15 %. Con esta medida se espera sumar 452 mil millones de pesos al recaudo para el Presupuesto General de la Nación de 2019.

El texto señala que la retención en la fuente será calculada sobre el valor bruto de los pagos o abonos en cuenta por concepto de dividendos. Se aplicará a aquellas sociedades nacionales que reciban los dividendos por primera vez en 2019, y el crédito será trasladable hasta el beneficiario final, persona natural residente o inversionista residente en el exterior. Mientras que las sociedades sujetas al régimen de Compañías Holding Colombianas (CHC) del impuesto sobre la renta, no están sujetas a la retención en la fuente sobre los dividendos distribuidos por sus subordinadas en Colombia, así como los dividendos que se distribuyan dentro de los grupos empresariales registrados ante la Cámara de Comercio.

sobretasa de renta de 4 % para entidades financieras

Durante la discusión del Senado de la República se propuso una sobretasa de renta de 4 % para las entidades financieras de manera transitoria y por tres años, una propuesta que tuvo respaldo legislativo y decisión que, según el Ministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla será respetada por el Gobierno. Así las compañías quedarían pagando 37 % en 2019, 35 % en 2020 y en 2021 una tasa del 34 %. La propuesta basada en el buen desempeño del sector financiero, que solamente el año pasado creció cuatro veces el PIB (551 billones de pesos) de Colombia. Con esta iniciativa se espera recaudar 2 billones en tres años; esta sobretasa no es ajena en otros países del mundo, se encuentra en algunos como Inglaterra y Suecia. Sobre este tema Santiago Castro, presidente de la Asociación Bancaria y de Entidades Financieras de Colombia (Asobancaria) mostró su desacuerdo. Dijo que se está gravando más “al sector que paga más y cumplidamente, sin ninguna clase de evasión o elusión tributaria, un sector que pesa 4,7 %, paga el 12,6 % del impuesto de renta”. Describió la medida como discriminatoria.

normalización tributaria para atraer capitales

Se aprobó la normalización tributaria “se causa por la posesión de activos omitidos o pasivos inexistentes a 1º de enero del año 2019” con el fin de atraer capitales que no han sido declarados. Esta tarifa será del 13 %, pero cuando los reconozcan e inviertan en el país “con vocación de permanencia” se les reduce el impuesto a la mitad: para obtener este último beneficio, advierte la norma, las inversiones deberán realizarse antes del 31 de diciembre y permanecer como mínimo de 2 años. También se mantuvo la penalización de la evasión de impuestos, no con el fin de criminalizar los errores tributarios, pues se busca perseguir infractores con un monto superior a los 8.600 millones de pesos. El proceso iniciará a través de una junta de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) que solicitará la apertura de procesos a la Fiscalía General de la Nación. Para contradictores como Mario Valencia, director de Cedetrabajo, esta normalización es “un incentivo para evadir”, pues la gente tomaría como costumbre no declarar sus activos a la espera de una nueva amnistía.

donaciones a educación superior

La norma establece que todos los usuarios de las entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera tendrán la posibilidad de efectuar donaciones para el financiamiento y sostenimiento de las Instituciones de Educación Superior Públicas a través de los cajeros automáticos, páginas web y plataformas

digitales pertenecientes a las entidades financieras, quienes emitirán los

certificados de donación a fin de que quienes las hacen puedan tomar el descuento

tributario en los términos previstos en los artículos 257 y 258 del Estatuto.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), mediante resolución, reglamentará lo dispuesto en este artículo.

Esta medida se da luego de que

el Gobierno y estudiantes llegaran a un acuerdo el pasado 15 de diciembre tras nueve movilizaciones nacionales y 14 reuniones en los últimos dos meses y medio para solicitar más recursos para la educación superior.

El Gobierno informó que serán 4,5 billones de pesos en el cuatrienio. “Como resultado de este proceso y de muchos esfuerzos, contamos con definiciones y acuerdos para el corto, mediano y largo plazo”, dijo el Ministerio de Educación.

un dólar por cada tiquete aéreo internacional

La plenaria aprobó, el pasado martes por la noche, incluir al articulado del proyecto de ley un total de 13 artículos nuevos, entre ellos, uno que busca que se destine un dólar por cada tiquete aéreo internacional, el cual será utilizado para financiar la atención de los programas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y para luchar contra la explotación sexual en el país. Además, en materia de evasión también se le dio luz verde una penalización para las personas naturales y jurídicas que incurran en este delito.

Estas propuestas, que no tuvieron acompañamiento del Gobierno Nacional, fueron planteadas por los senadores Carlos Meisel del Centro Democrático y David Barguil del partido Conservador.

Para Paula Cortés, presidente de la Asociación de Agencias de Viajes y Turismo (Anato), esta medida es un paso necesario para erradicar “ese mal del país” como lo es la explotación sexual.

“Es un buen fin. Debemos proteger a nuestros niños, niñas y adolescentes”, comentó a EL COLOMBIANO.

modelos webcam tendrán que pagar impuestos

De acuerdo con la nueva legislación, también quedaron gravadas las plataformas digitales, en las que se destacan las web-cam y las páginas pornográficas. La propuesta fue hecha por el senador Jonatan Tamayo Pérez, conocido como Manguito. La iniciativa hizo parte de ese paquete de 13 artículos nuevos que en su momento no tuvieron aval ni de los ponentes ni del Gobierno. De acuerdo con estimaciones hechas por el senador perteneciente al partido Alianza Social Independiente (ASI), con este tributo se podrían recaudar hasta 50 mil millones de pesos. La medida no se refiere a la aplicación del IVA del 19 % para esa actividad, “se aprobó una retención del 4 %”. De acuerdo con el senador Tamayo, este negocio tiene la capacidad de producir cerca de 480 millones de dólares “de ahí la necesidad de que aquellas personas que hacen parte de ese tipo de negocios paguen para que el país encuentre otra fuente de financiación”. Según el congresista también se convierte en una medida para frenar aquellas prácticas ilícitas que se desencadenan del consumo de pornografía en Colombia.

Andrea Ballesteros Altuve

Periodista de Economía y Negocios. Nací en Caracas, Venezuela, pero por mis venas corre sangre colombiana. Amante de la lectura y de los animales, en especial de los gatos.

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